Qu'est-ce que le formulaire 1099-DA pour la cryptographie ? (Guide 2026)

Le formulaire 1099-DA est le nouveau formulaire d'information de l'IRS pour les transactions des courtiers en actifs numériques. Si vous avez vendu, échangé ou cédé de toute autre manière des cryptomonnaies via une bourse centralisée ou un autre courtier couvert en 2025, vous pourriez en recevoir une en 2026.

La partie importante : Le formulaire 1099-DA n'est pas une déclaration de revenus cryptographique complète. Il peut vous aider à concilier l'activité d'échange, mais il se peut qu'il ne connaisse pas votre base de coût totale, vos transferts, votre historique de garde personnelle, votre activité DeFi, vos revenus de mise en jeu ou vos transactions provenant d'autres plateformes.

Ce guide s'adresse aux utilisateurs américains de crypto qui reçoivent un 1099-DA et souhaitent éviter deux mauvais résultats : ignorer un formulaire que l'IRS a également reçu, ou copier aveuglément des numéros incomplets et payer trop cher.

Réponse courte

Utilisez le formulaire 1099-DA comme document correspondant, et non comme seule source de vérité.

Qu'est-ce que le formulaire 1099-DA ?

L'IRS décrit le formulaire 1099-DA comme le formulaire utilisé pour déclarer les produits des actifs numériques provenant des transactions des courtiers. Le courtier envoie des informations à vous et à l’IRS, dans un esprit similaire à celui des autres formulaires 1099.

La phase finale des réglementations de l’IRS dans les règles :

• pour les transactions à compter du 1er janvier 2025, les courtiers déclarent le produit brut ;
• pour les transactions à compter du 1er janvier 2026, les courtiers doivent également déclarer la base de certains titres couverts ;
• la réglementation finale initiale n'incluait pas les courtiers non dépositaires ou décentralisés qui ne prennent pas possession des actifs vendus ou échangés.

En clair : les plateformes centralisées deviennent beaucoup plus visibles pour l’IRS, mais le formulaire ne comprend toujours pas votre historique cryptographique complet.

Pourquoi la base de coûts est la partie à surveiller

La base de coût correspond à ce que vous avez payé pour l'actif, ajusté le cas échéant. Votre gain ou perte imposable est d’environ :

Produit moins base de coût = gain ou perte en capital

L'IRS indique que la plupart des déclarations du formulaire 1099-DA 2025 n'incluront pas la base et que les contribuables devront calculer la base pour déterminer le gain ou la perte. Les instructions de 2025 précisent également que les courtiers ne sont pas tenus de déclarer les informations de base pour les ventes réalisées en 2025, bien qu'ils puissent les déclarer volontairement.

C’est important car un échange ne connaît souvent votre base que si tout le cycle de vie s’est déroulé sur cette même plateforme. Le formulaire peut être incomplet si vous :

• acheté du BTC sur une bourse et l'a ensuite revendu sur une autre ;
• transféré des pièces d'un portefeuille matériel vers un échange avant de les vendre ;
• déplacé des actifs sur plusieurs portefeuilles ;
• reçu des cryptomonnaies provenant de l'exploitation minière, du jalonnement, des parachutages, des paiements ou des cadeaux ;
• négocié sur plusieurs bourses au cours de l'année.

Si la base est vide, inconnue ou erronée, ne paniquez pas. Cela ne signifie pas automatiquement que vous devez payer de l’impôt sur la totalité du montant du produit. Cela signifie que vous avez besoin d’enregistrements qui soutiennent la base sur laquelle vous déclarez.

Que faire lorsqu'un 1099-DA arrive

Un flux de travail pratique ressemble à ceci :

1. Téléchargez le 1099-DA auprès du courtier. Enregistrez le PDF et toute exportation CSV disponible sur la même plateforme.
2. Exportez l'historique complet de vos transactions. Incluez les achats, les ventes, les transactions, les dépôts, les retraits, les frais, les récompenses et les transferts.
3. Associez d'abord le produit. Vérifiez si le produit indiqué sur le formulaire correspond à peu près aux ventes et cessions d'échange.
4. Reconstruisez la base des coûts. Utilisez vos propres dossiers, vos exportations d'échange antérieures, l'historique du portefeuille et votre logiciel fiscal s'il manque une base dans le formulaire.
5. Préparez le formulaire 8949 et l'annexe D. Le 1099-DA est informatif ; votre déclaration nécessite toujours que les gains et les pertes en capital réels soient correctement déclarés.
6. Conservez les preuves. Enregistrez les exportations, les adresses de portefeuille, les rapports du logiciel fiscal et les notes expliquant les corrections éventuelles.

Si vous n’avez utilisé qu’une seule bourse, n’avez jamais transféré d’actifs et avez effectué des achats et des ventes simples, cela peut être rapide. Si vous avez utilisé l'auto-garde, DeFi, des ponts, des NFT ou plusieurs échanges, attendez-vous à un nettoyage.

Quand un logiciel de crypto-taxe en vaut la peine

Vous n'avez pas besoin d'un outil fiscal payant simplement parce que vous recevez un 1099-DA. Un historique petit et simple peut être gérable grâce à des exportations d’échanges et à des enregistrements minutieux.

Les logiciels de crypto-taxe commencent à avoir plus de sens lorsque vous devez connecter des activités sur plusieurs sources. Il peut aider à importer des bourses et des portefeuilles, à identifier les transferts qui ne sont pas des ventes taxables, à reconstruire la base manquante et à générer des rapports sur le formulaire 8949.

Pour les options actuelles de la liste restreinte, commencez par notre meilleur guide des logiciels de taxe cryptographique (/fr/guides/best-crypto-tax-software). Si vous souhaitez suivre le chemin le plus simple pour débutants, lisez meilleur logiciel de crypto-taxe pour les débutants (/fr/guides/best-crypto-tax-software-for-beginners). Pour une décision directe sur le produit, comparez Koinly vs CoinLedger, puis lisez la Revue Koinly ou la Revue CoinLedger.

Ce que le formulaire 1099-DA peut ne pas couvrir

Ne présumez pas qu’une seule forme signifie que vos taxes cryptographiques sont terminées. En fonction de votre activité, le formulaire 1099-DA peut ne pas refléter entièrement :

• les actifs détenus en propre garde ;
• activité sur des plateformes qui ne sont pas des courtiers couverts ;
• Transactions DeFi, pools de liquidités, ponts ou interactions de contrats intelligents ;
• le jalonnement, l'exploitation minière, les parachutages, les récompenses de parrainage ou autres revenus ordinaires ;
• les transactions des bourses qui n'ont pas émis de formulaire ;
• les transferts entre vos propres portefeuilles.

L'IRS rappelle explicitement aux contribuables que chaque contribuable doit déclarer les revenus, gains ou pertes liés aux actifs numériques, qu'il reçoive ou non le formulaire 1099-DA. Le formulaire est un indice utile et non une autorisation d’ignorer tout le reste.

Erreurs courantes à éviter

Traiter les bénéfices comme des bénéfices

Le produit correspond au montant de la vente et non à votre gain. Si un formulaire indique 20 000 $ de produit et aucune base, cela ne signifie pas nécessairement 20 000 $ de profit.

Oublier les actifs transférés

Si vous avez vendu des pièces initialement achetées ailleurs, la bourse de vente ne sait peut-être pas ce que vous avez payé. Vous avez besoin des enregistrements de la source d'achat d'origine.

Ignorer les formulaires envoyés à l'IRS

Si votre courtier vous envoie le formulaire 1099-DA, il transmet également les informations à l'IRS. Votre déclaration doit pouvoir être rapprochée de ces informations, même si vous corrigez une base manquante ou incomplète.

En supposant qu'aucune forme ne signifie pas de taxe

Le n° 1099-DA n’efface pas l’activité imposable. Vous déclarez toujours les ventes, les transactions, les dépenses et autres événements imposables.

Conclusion

Le formulaire 1099-DA rend la déclaration fiscale cryptographique plus difficile à ignorer, mais elle ne la rend pas automatique.

Pour le dépôt de 2026, le plus gros problème pratique est la base de coûts manquante ou incomplète pour les transactions de 2025. Utilisez le formulaire pour vérifier ce que les courtiers ont déclaré, puis comptez sur des enregistrements de transactions complets et un rapprochement minutieux avant le dépôt. Si votre historique s'étend sur plusieurs échanges ou portefeuilles, un outil de taxe cryptographique vaut souvent la peine d'être comparé avant de soumettre quoi que ce soit.

Cet article est éducatif et non un conseil fiscal. Si votre activité est importante, compliquée, liée aux affaires ou sensible à l'audit, faites appel à un fiscaliste qualifié.